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浅析新准则下票据贴现业务会计处理注意事项!

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发表于 2020-9-16 13:36 | 显示全部楼层 |阅读模式
    新会计准则及新票据方面规定为票据贴现业务的会计处理进行了原则导向,但由于市场主体的多元化及经济发展的复杂化,金融机构及企业在进行贴现业务的会计处理时会面临着一定的风险,除严格遵循法律及相关准则的规定还需注意以下问,感兴趣的朋友不妨跟随银行承兑汇票贴现平台的小融一起往下阅读:

(一)密切注意票据贴现业务带来的风险
    为降低财务数据真实性、有效性受主观判断的影响,金融机构可以建立信用风险转移矩阵,通过有效的信用风险评价方法对票据贴现风险进行量化,为金融机构票据贴现业务的开展提供数据方面支撑。同时,信用风险评价方法与转移矩阵还可以消除不同企业因不同处理方法而存在的差异,建立统一的标准增强企业之间财务数据的可比性真实反映金融机构或企业的财务状况,会计处理与经济实质更加吻和。

(二)确保票据贴现业务在相关信息披露中予以列示
    应收票据是金融机构和企业的一项流动资产,会计贴现行为反映出金融机构与各方的资金融通关系,在一定程度上直接关系到资本市场各参与主体的切身利益,所以需要及时、有效的信息披露全面、客观反映企业或金融机构的现金流情况,以利于相关利益群体进行精确的价值评估做出有利决策。

(三)票据贴现的后续会计处理
    要按照实际情况讨论终止确认与不能终止确认时,票据贴现业务可能存在的两种主要情形,金融机构在进行贴现业务会计处理时需要对贴现带来的现金流予以充分的重视,并按照贴现业务的两种情况进行分类讨论。如果贴现票据可以终止确认,则该票据贴现行为属于经营活动范畴。如果不能终止确认则贴现行为属于融资活动范畴,在进行相应会计处理时需要计入不同的科目。

(四)实行单独台账管理或单独的会计科目管理
    按照58号文规定2018年1月日起,贴现或转贴现业务计提销项需要征收增值税,而在之前转贴现机构转贴现利息免征增值税,所以金融机构需要对此予以区别。可以建立单独的台账或单独的会计科目实行分别管理,避免重复计税,确保金融机构和贴现企业双方利益均不会受到损害,维护资本市场正常秩序。






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